融钰集团回复年报问询函：进口汽车业务受中美贸易关系影响
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6月4日，资本邦讯，融钰集团(002622.SZ)发布关于深交所年报问询函的公告。
公告显示，融钰集团于2019年5月22日收到深交所年报问询函，现在回复如下：
问：一、公司年审会计师将“商誉减值”识别为关键审计事项。报告期末，公司商誉账面价值为2.93亿元，商誉减值准备为6,755.29万元，说明公司本期计提的原因，以及计提金额的合理性。
回复：公司每年执行一次商誉减值测试。公司以往年度根据各子公司业务模式、所处行业地位和实际经营情况，管理层将商誉所归属的每个子公司分别确认为单个资产组，委聘外部评估专家基于管理层编制的现金流量预测采用预计未来现金流量折现的模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值。将资产组的预计可收回金额与资产组的期末账面价值进行比较，未发现商誉存在减值迹象。
公司2017年度合并财务报表形成商誉，并在2017年度聘请了相关外部评估机构对江西智容和上海辰商进行商誉减值评估测试，因2017年度相关商誉减值测试结果未发现商誉存在减值情况，故未计提相应商誉减值准备。
问：二、公司年审会计师将“应收款项减值”识别为关键审计事项。报告期末，公司应收账款账面余额为1.53亿元，计提坏账准备1,966.97万元，账面价值为1.33亿元，较期初增长50.45%。其中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款期末账面余额为1.52亿元，计提坏账准备比例为12.62%，计提比例较期初下降6.07个百分点。
(1)说明报告期内应收账款余额增长的原因和合理性，并与同期营业收入增长率对比，分析说明存在差异的原因。
回复：报告期内，融钰集团并购和成立新的业务板块，销售结构与上年同期有所增加，新增了广告服务及咨询服务业务，新增业务应收账款余额4,465万元，账龄均为1年以内，故导致公司应收款余额增加。
报告期内营业收入的增长主要是新增广告服务及咨询服务业务导致的。营业收入增加22,747.6万元，其中广告服务业务增加21,194万元，咨询服务业务增加4,312.6万元。本期较上期相比，应收账款余额增加4,396.6万元，其中广告服务业务增加3,469万元，咨询服务业务增加996万元;
综上所述，公司本期应收款的增加主要原因为营业收入增加所致，较为合理。
(2)说明公司应收账款坏账准备计提比例下降的原因和合理性。
回复：报告期末与上年末相比，应收账款余额增加4,396.6万元，其中按账龄计提坏账准备的应收账款余额增加4,352万元，坏账准备减少111万元，应收账款坏账准备计提比例下降的主要原因为：(1)公司1-3年的应收账款余额增加较多，但是坏账准备计提比例较低;(2)公司加强应收账款催收，3年以上的应收账款余额减少，但是其坏账准备计提比例较高。所以由于账龄分布的差异，本期较上期应收账款余额增加，坏账准备金额减少，坏账准备计提比例下降。
(3)说明前五大欠款方对应确认的营业收入及其占比、应收账款的账龄情况、逾期情况及原因、公司已采取的催收措施，截至本问询函回复日公司上述应收账款的回款情况，以及公司针对无法按期收回款项的应对措施。
回复:应收账款前五大欠款情况： (图片来源：融钰集团年报问询函回复公告)
北京奥立应于次月支付上季度的服务费。北京奥立回复因其销售客户内部付款流程较为繁琐，暂未回款，导致无法向公司回款。
中铁武汉电气化局集团有限公司北京分公司和安徽晋煤中能化工股份有限公司应收账款为开关业务形成，因客户整体项目进度未达预期，未能按时结算账款;湖口县电子政务办公室应收账款为软件服务业务形成，因客户管理层变动需对项目再次审验，目前审验工作已完成，客户承诺2019年6月底前付款到50%,剩余款项于2019年9月底前付清。和柚技术集团有限公司为咨询服务业务形成，涉及的子公司已于2019年4月转让全部股权。
针对逾期账款，公司会专门安排人员与客户对接，沟通还款事宜，预期近期会陆续收回欠款。针对在规定时间内无法按期收回的款项，公司首先会发催款函，再通过清欠或法律手段进行催收。
(4)分析说明公司现有坏账准备计提政策的合理性。
回复：根据报告期内公司新增业务的信用政策判断，报告内公司新增业务类型的应收账款与原有业务的应收账款在信用风险特征上不存在重大差异，故坏账准备计提政策不变。
问：三、说明融钰博胜报告期内的业务开展情况，所处行业的业务板块划分，以及公司收购融钰博胜少数股权的原因及合理性。
回复：(1)融钰博胜报告期内的业务开展情况，所处行业的业务板块划分
融钰博胜主要从事平行进口汽车贸易业务，受中美贸易战反复拉锯外部环境的影响，平行进口汽车业务形成了关税先升后降再升的状况，经营风险较之前年度有了极大的提高，报告期内，融钰博胜未开展实质性经营，业务仅发生部分货物采购且未完成交易，发生部分预付款。融钰博胜业务独立于公司实业、创新科技和金融服务三大板块之外，属于汽车消费领域。
(2)公司收购融钰博胜少数股权的原因及合理性
①业务情况来看，收购融钰博胜剩余49%股权利于公司进一步整合资源、充分利用宁波市作为“一带一路”枢纽城市得天独厚的政策及地域资源优势，在上一年度的基础上进一步夯实汽车销售及汽车产业服务;②财务情况来看，收购融钰博胜剩余49%股权有利于公司提升供应商议价能力、降低生产成本和销售渠道费用，从而间接提升融钰博胜的整体盈利能力;③治理结构来看，收购融钰博胜剩余49%股权可以优化内部治理结构，融钰博胜变为公司全资子公司，减少了公司内部决策层级，提高运营效率。
问：四、报告期内，公司管理费用为1.58亿元，同比增长153.9%。年报披露管理费用大幅增长主要是员工薪酬和办公区租赁费以及其他支出增加所致。具体来看，管理费用中职工薪酬费用本期发生额为8,567.34万元，同比增长301.51%，而当期领取薪酬员工总人数为856人，同比增长30.09%。说明职工薪酬增幅远高于员工人数增幅的原因和合理性。
回复：公司本部自2017年7月搬至北京办公，为适应公司发展战略规划，自2017年下半年开始引进高端人才，公司本部员工人数增加较多;上海辰商、智容科技等公司分别于2017年7月和2017年9月并入公司。公司本部职工薪酬2017年度下半年开始大幅增加，而2018年度公司本部人员规模已形成，2018年度职工薪酬增加较多。
融钰互动、中远恒信等公司分别于2018年3月和2018年5月并入公司，公司人员规模扩大，另外受金融行业、互联网等行业的薪资水平较高于其他行业影响，造成公司职工薪酬较2018年度大幅增加。
问：五、报告期内，公司披露多份临时公告，称公司全资子公司北京融钰科技有限公司拟与其他企业合作投资设立合资公司。请在年报中补充披露上述对外投资事项的进展情况，如最终未投资设立的，说明具体原因。
回复：公司全资子公司北京融钰科技有限公司在报告期内分别设立了天津融钰互动网络科技有限公司、融钰仟邦(上海)科技有限公司、融钰富盈(天津)科技有限公司、伊犁融钰汇智科技服务有限公司。除天津融钰互动网络科技有限公司外，其余三家合资公司自取得营业执照后存在未完全开展经营业务且未产生实质收益的情况，为进一步优化资产结构，降低管理成本，改善公司治理水平，提高运营效率和管控能力，公司对融钰仟邦(上海)科技有限公司、融钰富盈(天津)科技有限公司、伊犁融钰汇智科技服务有限公司进行了清算注销处置。截至本问询函回复日，融钰富盈(天津)科技有限公司已完成注销，融钰仟邦(上海)科技有限公司、伊犁融钰汇智科技服务有限公司正在办理注销过程中。
融钰集团于2011年10月18日上市，主营永磁开关及高低压开关成套设备产品的研发、生产和销售。
头图来源：123RF
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